การตรวจนับ Fixed Asset ดูอะไรบ้าง?

การตรวจนับ Fixed Asset ดูอะไรบ้าง?

Tag No.(หมายเลขสินทรัพย์) 
ตรงกับรายการที่เราสุ่มมาหรือไม่ กรณีที่ไม่มีสามารถอ้างอิงรายละเอียดอื่นๆของสินทรัพย์นั้น(เช่นชื่อรุ่น ยี่ห้อ) กับรายละเอียดในทะเบียนสินทรัพย์ได้หรือไม่ ซึ่งส่วนใหญ่ของที่ไม่ได้ติด Tag มักจะเป็นเครื่องจักรต่างๆในสายการผลิต

จำนวนสินทรัพย์
หลายครั้งที่ลูกค้ามันจะบันทึกสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายชิ้นลงเป็น Asset Code เดียวและระบุจำนวนไว้ ตรวจสอบให้มันใจว่าสินทรัพย์นั้นมีครบตามจำนวนที่ระบุไว้และมีการรันเลขกำกับชัดเจน เช่น สินทรัพย์ A001 มี 2 ชิ้นอาจใส่เป็น A001-1, A001-2

สภาพของสินทรัพย์
ต้องอยู่ในสภาพที่ใช้งานได้

การส่ง AR/AP Confirm ทำอย่างไร?

การส่ง AR Confirm ทำอย่างไร?

- ขอฟอร์ม Confirm จากพี่ในจ๊อบ จะเป็น Hard copy หรือ Soft file ก็ได้
- สุ่มตัวอย่างจาก A/R ทั้งหมด โดยตัด A/R related party ออกไป (A/R related party จะแยกส่งทั้งหมดต่างหาก)
- ทำ working paper คุมยอดลูกหนี้ที่ส่งออกไปทั้งหมดไว้เช็คการตอบกลับ
- รัน หมายเลขคุม A/R confirm ที่ส่งไปเพื่อให้ง่ายต่อการตรวจสอบเมื่อได้รับกลับมา เช่น(A1,A2,.......AX)
- ใส่ซองตอบกลับจ่าหน้าถึง สนง.สอบบัญชีของตนส่งไปพร้อมใบยืนยันยอด
- กรณีไม่ได้รับตอบกลับ ให้ตรวจสอบโดยการตรวจสอบการรับชำระหนี้ยอดที่ส่งไปหลังสิ้นงวดแทน

*ข้อควรระวัง* A/R Confirm ควรขอยอดจากลูกค้ามาสุ่มตัวอย่างและ ให้ลูกค้าส่งให้ตอนสิ้นปี เพื่อที่เราจะได้รับการตอบกลับมาก่อนเข้าตรวจ

การตรวจ Cut off คืออะไร?

การตรวจ Cut-off คืออะไร?
คือการตรวจสอบว่ารายการดังกล่าว ได้บันทึกถูกต้องตามงวดบัญชีที่รายการนั้นๆเกิดขึ้นหรือไม่

เราสามารถตรวจ Cut-off อะไรได้บ้าง?
1. Inventory
2. Sale
3. Purchase

ตรวจอย่างไรและใช้เอกสารอะไรบ้าง?

1.1 Inventory กรณีบริษัทซื้อมาขายไป(ไม่ได้ผลิต)
เอกสาร
- Purchase invoice,ใบรับของ(ส่วนใหญ่จะเป็นเอกสารชุดอยู่แล้ว) ก่อนหลังวันสิ้นงวด
- Sale invoice, ใบส่งของ(ส่วนใหญ่จะเป็นเอกสารชุดอยู่แล้ว) ก่อนหลังวันสิ้นงวด
- Stock Card/Inventory report หรือเอกสารชื่ออะไรก็ตามแต่ ที่เห็นชื่อสินค้า จำนวนสินค้าเข้า/ออก และราคา ทั้งก่อนและหลังสิ้นงวด
วิธีตรวจ
- รายการซื้อตรงกับรายการรับของ ทั้งชื่อ จำนวน และราคา และวันที่(วันที่อาจแตกต่างไปบ้างแล้วแต่เหตุผลแต่ต้องอยู่ในงวดบัญชีเดียวกัน) และทั้งหมดตรงกับ Stock Card ในงวด/หลังงวดนั้น
- รายการขายตรงกับรายการส่งของ ทั้งชื่อ จำนวน และราคา และวันที่(วันที่อาจแตกต่างไปบ้างแล้วแต่เหตุผลแต่ต้องอยู่ในงวดบัญชีเดียวกัน) และทั้งหมดตรงกับ Stock Card ในงวด/หลังงวดนั้น

1.2 Inventory กรณีบริษัทผลิตเอง 
เอกสาร (เหมือนข้างบนแต่เพิ่ม)
- ใบเบิกสินค้าไปผลิต ก่อนหลังวันสิ้นงวด
- ใบรับสินค้าจากสายการผลิต ก่อนหลังวันสิ้นงวด
วิธีตรวจ
- ตรวจสอบรายละเอียด จำนวน และ ราคา ของใบเบิก และ ใบรับสินค้า กับ Stock Card (เหมือนข้างบนน่ะล่ะ)

2. Sale
เอกสาร
- Sale invoice และ GL ก่อนและหลังสิ้นงวด
วิธีตรวจ
- รายการขายตรงกับGL ทั้งชื่อ จำนวน และราคา และวันที่(วันที่อาจแตกต่างไปบ้างแล้วแต่เหตุผลแต่ต้องอยู่ในงวดบัญชีเดียวกัน)

3. Purchase
เอกสาร
- Purchase invoice (ไม่รวมซื้อ inventoryเนื่องจาก inventory เราจะไปตรวจใน Cut off inventory ไปแล้ว) และ GL ก่อนและหลังสิ้นงวด
วิธีตรวจ
- รายการซื้อต่างๆตรงกับGL ทั้งชื่อ จำนวน และราคา และวันที่(วันที่อาจแตกต่างไปบ้างแล้วแต่เหตุผลแต่ต้องอยู่ในงวดบัญชีเดียวกัน)

*ข้อควรระวัง* เอกสารต้องมีลายเซ็นผู้รับผิดชอบกำกับเสมอ และต้องเป็นเอกสารตัวจริง